Касса при безналичных расчетах с физическими лицами

И если при безналичных расчётах между ИП и организациями можно избежать применения кассовой техники, то при приёме платежей от населения, даже если оплата единичная, обязательно использование контрольно-кассовой техники и выдача чека. Штраф за неиспользование или неприменение ККТ при безналичных расчетах для должностных лиц составляет до 10 000 руб., юридические лица могут быть оштрафованы на 30 тысяч рублей.

ККТ при безналичных расчетах

При расчетах с физическими лицами для ИП и юрлиц применение ккт обязательно, вне зависимости от типа платежа – безналичным способом или наличными. Сделана ли покупка в магазине и оплачена картой, выполнил ли покупатель перевод из мобильного банка, оплатил 100% стоимости покупки или внёс аванс – формируется и выдаётся чек через кассу.

Наличной оплатой считается приём платежей «из рук в руки», а безналичной 54-ФЗ определяет такую оплату, при которой используются электронные средства платежа (ЭСП). К ним относятся:

• любые пластиковые карты: как кредитные, так и дебетовые при их использовании через терминал в торговой точке;
• реквизиты карты: номер, срок действия, CVC2/CVV2 (такой способ используется при оплате в интернет-магазинах, сервисах и приложениях);
• электронные кошельки WebMoney, QIWI, ЮMoney;
• денежные переводы, например, через Систему быстрых платежей, в соцсетях или онлайн-банкинге;
• прямой перевод денег на расчётный счёт (оплата в банке по квитанции).

Под оплатой банковской картой подразумевается в том числе и оплата с помощью гаджетов: смартфоном, браслетом или часами – любым привязанным устройством, если средства списываются с картсчёта.

При безналичных расчетах с физ лицами контрольно кассовую технику не используют те ИП, деятельность которых попадает в особый список который есть на сайте ФНС. Например, не нужна онлайн-касса няням, сиделкам, продавцам мороженого и напитков на улице и др.

При этом п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ говорит, что применение ККТ при безналичных расчетах не обязательно для ИП и ООО, если они рассчитываются только между собой – перечисляют деньги между своими расчетными счетами без участия физлиц. Хотя в реальном бизнесе такие ситуации встречаются нечасто.

Штрафы при расчетах с физическими лицами

Невыдача чека, в том числе возвратного, когда, например, покупатель приносит товар и хочет получить деньги назад, приравнивается к неприменению контрольно-кассовой техники. Ответственность за это определяет ст. 14.5 КоАП РФ:

• штраф для юрлиц составляет до 100% от общей суммы чека, но минимум 30 тыс. руб.;
• для ИП штрафы меньше – до 50% от суммы, минимум 10 тыс. руб.

Даже за пробитый чек могут оштрафовать, если покупатель не получил его на руки или в электронном виде на почту/телефон:

• юрлицо – на 10 тыс. руб.;
• ИП – на 2 тыс. руб.

При начислении штрафов за нарушения при расчетах с физлицами налоговая служба учитывает каждый не выданный покупателю чек, суммирует их, а срок исковой давности здесь совсем небольшой – всего 1 год.

Чтобы избежать штрафов, ИП и ООО используют чеки коррекции. Компания фактически добровольно проводит все операции через кассу и сообщает об этом налоговикам. В ФНС нужно отправить вместе с чеками сопроводительное письмо, в котором сообщить, сколько чеков и на какую сумму сформировано. В этом случае не только штрафов, но и претензий со стороны налоговой не должно быть.

Нужно ли выдавать чек при продаже?

При безналичных расчетах с физическими лицами с применением ККТ чек выдается:

• в бумажном или электронном формате;
• не позже следующего дня (рабочего) поступления оплаты на р/с.

Сроки выдачи чека при расчетах с физическими лицами отличаются в зависимости от способа оплаты:

• Если физлицо платит безналичным способом, например картой на кассе магазина, чек ему выдают сразу на бумаге. Разрешено отправлять его и в электронном виде, например на электронную почту или SMS на телефон. Причём, в этом случае отправка может быть не моментальной, но не позже следующего дня. Разрешён и ещё один вариант электронного чека – QR-код с зашифрованной ссылкой на сам чек.
• Если оплата происходит онлайн – через интернет-банкинг или на сайте магазина, чек формируется не позже следующего дня после поступления средств на счёт компании, а клиенту отправляется электронный вариант. Если покупатель вносит аванс или полную предоплату за товар, нужно сформировать два чека: один – до конца рабочего дня, а второй – вместе с передачей товара.

Все формы чеков – на бумажных носителях или в электронном формате – равны. Например, при оплате по коду основное условие – отражение на экране компьютера или смартфона QR-кода и предоставление возможности покупателю отсканировать его, чтобы по ссылке перейти на сам чек.

Когда и зачем формировать чек коррекции?

Кассовые чеки, которые печатаются при оплате товаров или услуг, считаются первичными учетными документами. Причём вне зависимости от того, распечатаны они на бумаге или созданы в электронной форме.

Кроме обычных есть еще два типа чеков:

• Если покупатель возвращает товар или пробита неверная сумма, оформляется чек на возврат.
• Если же сотрудник торговой точки ошибся в работе с кассовой техникой, произошёл сбой ККТ, оформляется чек коррекции. Создать его можно самостоятельно, но иногда этого требует ФНС.

При расчетах с физическими лицами допускают формирование чека коррекции разными способами в зависимости от применяемой ККТ и формата фискальных данных:

• В версии 1.05 формируется такой же чек, но с признаком «‎Возврат прихода». Потом формируется чек с корректными данными и признаком «Приход». Ошибочный создаётся так же, но с признаком расчёта «Расход».
• В версии ФФД 1.1 при формировании чека коррекции используют признак «‎Возврат прихода» с теми же данными, что и в ошибочном чеке. Во втором чеке коррекции используют признак «Приход» и вносят верные данные. В этой версии обязательно включают реквизит «Предмет расчета».

Реквизиты чеков коррекции те же, что и в обычных, и включают номер ККТ, ИНН и другие данные. Но в нём не отражены названия товаров, их количество, цены, QR-код, поскольку такой документ нужен не покупателю, а для налоговой и оператора фискальных данных.

Как вернуть деньги покупателю с помощью возвратного чека?

Особенности применения ККТ и возвратов денежных средств при безналичных расчетах с физлицами:

• покупатель предъявляет чек и заявление на возврат средств;
• продавец возвращает деньги в срок не более 10 дней;
• если покупатель просит вернуть деньги за некачественный товар, срок возврата увеличивается до 2 недель;
• если платёж был в безналичной форме, то и возврат делают в безналичном виде – на счёт в банке или на карту, но не наличными на руки.

Порядок действий:

• после приёма чека и заявления от покупателя на кассе печатается возвратный чек с признаком расчёта «Возврат прихода»;
• на приём товара составляется накладная в двух экземплярах, один из которых передают покупателю;
• деньги перечисляются покупателю.

Если срок возврата не соблюдается, за каждый день с продавца удерживается пени.